Бесплатный расчёт подоходного налога и заполнение декларации о доходах физических лиц ПМР по форме приказа Министерства финансов № 216. Перенесите доходы по месяцам из справки работодателя — расчёт учтёт стандартные и социальные вычеты, ставку по каждому виду дохода и взносы в ЕГФСС, покажет сумму к доплате или возврату и заполнит бланк в Word.
Что взять в организации и как назвать источник
Справка о доходах
В бухгалтерии по каждому месту работы просите справку о полученных доходах и удержанном подоходном налоге за год. Организация обязана выдать её по заявлению работника.
Справка составляется по налоговой карточке, которую бухгалтерия ведёт на каждого работника. Там помесячно записаны доход, код вида дохода, предоставленные вычеты и удержанный налог — всё, что нужно для таблицы.
Просите, чтобы в справке были помесячные суммы, код вида дохода, удержанный налог и отметка, предоставлялись ли стандартные вычеты.
Как назвать источник
Так, как организация названа в справке: ООО «Ромашка», ГУП «Водоканал», ИП Иванов И. И. По наименованию налоговая сверяет сведения с отчётностью организации.
Доход от физического лица — по аренде, подряду — записывайте фамилией, именем и отчеством плательщика. Доход из-за рубежа — с наименованием и страной.
Какой код выбрать
110 — заработная плата по основному месту работы.
120 — работа по совместительству.
152 — отпускные, если выделены отдельно.
111 — больничный.
140 — дивиденды.
150 — прочее, входящее в совокупный доход: аренда,
разовые работы, вознаграждения.
Коды от 210 в совокупный доход не входят, но в доход для порога вычета входят — поэтому их тоже стоит внести.
Социальные вычеты: что собрать
Своё обучение, лечение, обследование — а также лечение супруга и родителей. Сюда же взносы по договорам страхования жизни и медицинского страхования. Предел за год — 450 РУ МЗП.
Обучение детей до 24 лет, лечение детей до 18 лет — предел 540 РУ МЗП. Одиноким родителям вычет предоставляется в двойном размере.
По обучению нужны: заявление, копия договора с учебным заведением и платёжные документы.
По лечению: заявление, перечень назначенных медикаментов, заверенный лечащим врачом (выписка из личной карточки), платёжные документы и копия договора с медицинской организацией, если он заключался.
Расходы на обучение принимаются к вычету равными долями в том месяце, за который произведена оплата, независимо от места обучения — в республике или за её пределами.
Что ещё понадобится
На детей — свидетельства о рождении.
Если работали в нескольких местах, справка нужна из каждого. Вычеты предоставляются по основному месту работы, а при декларировании пересчитываются по всем доходам сразу — поэтому и может выйти доплата.
Как заполнить таблицу
- Данные берите из справки о доходах, которую выдаёт каждая организация: суммы по месяцам и коды доходов. Переходить по ячейкам можно с клавиатуры: Enter — следующий месяц, стрелки — соседние ячейки.
- Одна колонка — один код дохода одной организации. Если в справке несколько кодов (например, 110, 152 и 225-3), добавьте колонку на каждый код кнопкой «+ ещё код этой организации» — название перенесётся. Другая организация — кнопка «+ Другая организация».
- Ставка подставляется по коду сама. Менять её нужно, только если это указано в «Особых условиях».
- Коды из группы «Не включаются в совокупный доход» налогом не облагаются, но в декларации указываются. У части кодов есть необлагаемый размер: подарки (223) — 100 РУ МЗП в год, призы (224) — 800, материальная помощь (225-3) — 400 в год, по случаю бракосочетания (225-6) — 1 500, возмещение за личный автомобиль (218) — 220, 203 или 150 РУ МЗП в месяц по виду топлива. Превышение расчёт сам включит в облагаемый доход, а в бланке эти доходы встанут в раздел 1.2.
- Внизу каждой колонки внесите удержанный налог и взносы из справки — от этого зависит сумма к доплате или возврату.
Отметьте, если что-то из этого про вас. Нажмите на название — объясню, кому положено и на что влияет.
У каждого источника своя ставка — она задаётся в шапке столбца. Общая 15%; дивиденды резидентам ПМР 5%; работники до 18 лет и молодые специалисты на селе 0%; сезонные сельскохозяйственные работы 8%; спортсмены и тренеры высших достижений 2%. Налог считается по каждой ставке отдельно, как того требует бланк.
Взносы в ЕГФСС — это обязательные страховые взносы на пенсионное страхование, удержанные из вашей заработной платы. В расчётном листке они идут отдельной строкой, в справке о доходах — тоже. Единый социальный налог организации сюда не относится: его платит работодатель за свой счёт, и дохода работника он не касается.
Эти взносы уменьшают налогооблагаемый доход до применения вычетов — пункт 28 Инструкции о порядке исчисления подоходного налога.
Продажа транспортного средства облагается не процентом, а твёрдой суммой — 30 РУ МЗП за каждое. Налог уплачивается до снятия с учёта, поэтому в декларации он уже значится уплаченным.
Частые вопросы о декларации
Кто обязан подавать декларацию о доходах в ПМР?
Согласно пункту 4 статьи 20 Закона Приднестровской Молдавской Республики от 28 декабря 2001 года № 87-З-III «О подоходном налоге с физических лиц» декларацию в обязательном порядке представляют: физические лица, с доходов которых удержан подоходный налог и доход которых превысил 8 280 РУ МЗП в год (86 112 руб.); физические лица, получившие доходы, с которых налог не был удержан; лица, осуществляющие частную нотариальную деятельность, и адвокаты — независимо от суммы дохода.
До какого числа подаётся декларация?
Не позднее 1 апреля года, следующего за отчётным (пункт 3 статьи 20 Закона). При выезде на постоянное место жительства за пределы республики — не позднее чем за 7 дней до выезда (пункт 8 статьи 20).
Можно ли подать декларацию добровольно?
Да. Подать декларацию может любое физическое лицо, в том числе если в течение года стандартные, социальные или имущественные вычеты были предоставлены не в полном объёме (пункт 5 статьи 20 Закона).
Где взять сведения о доходах?
Работодатель обязан по просьбе работника выдать справку о суммах начисленного за год дохода и удержанного налога (пункт 9 статьи 20 Закона). Если работали в нескольких местах, справка нужна из каждого.
В какой срок уплачивается налог, доначисленный по декларации?
Не позднее 30 дней с момента вынесения решения налоговым органом по декларации, а если сумма не превышает 1 000 РУ МЗП (10 400 руб.) — не позднее 180 дней (пункты 11 и 11-1 статьи 20 Закона).
Можно ли исправить поданную декларацию?
Да, уточнить данные можно в месячный срок после подачи (пункт 10 статьи 20 Закона). Налоговый орган проверяет декларацию в течение 90 дней с момента подачи (пункт 12 статьи 20).