Налоги

Ставки налогов по доходам физических лиц от организации, применяющей УСН (упрощённую систему налогообложения) в ПМР

Налоги по выплатам физических лиц (организация применяет УСН) Подоходный 5% налогооблагаемая база 1 МРОТ в базовом значении без понижающих и повышающих коэффициентов (п. 4 ст. 4 и п. 8 ст. 15 Закона ПМР «О подоходном налоге с физических лиц»). ЕСН. Налогооблагаемая база 2 МРОТ в базовом значении без учета понижающих (повышающих) коэффициентов в отношении юридических лиц (ч. 2 ст. 7 Закона ПМР «Специальный налоговый режим – упрощённая система налогообложения»). ПФ. Налогооблагаемая база 3% от фонда заработной платы и/или натуральной форме по каждому работнику, но не менее 1 МРОТ. читайте также: Какие условия применения УСН (упрощённой системы налогообложения) в 2020 году в ПМР • Экономика и право ПМР (cipcons.com) Порядок определения списочного состава работников организации по УСН в ПМР • Экономика и право ПМР (cipcons.com)

Налогообложение доходов участника (акционера) Общества при выходе, исключении, выплате действительной стоимости доли, а также выкупе акций.

Вопросы налогообложения доходов участников (акционеров) обществ с ограниченной ответственностью на территории ПМР (Приднестровья) являются не однозначными. Отсутствие кодифицированных актов в области налогообложения физических лиц, размытые формулировки и понятия в соответствующем законодательном акте открывают для налоговых органов возможности иногда произвольного применения законодательства о налогах. С целью понимания позиции налоговых органов и дальнейшего использования её в хозяйственной деятельности, в адрес Министерства финансов был направлен соответствующий запрос о налогообложении доходов участников (акционеров) не связанных с дивидендами (распределением прибыли). Исходя из этого, в данном материале кратко обобщена налоговая ставка по той или иной ситуации, связанной с выплатой участникам (акционерам) доходов, включая в натуральной форме (имуществом). Данный материал разработан и создан на основании:1. Запроса в адрес Министерства финансов ПМР от 05 октября 2021 года2. Ответом Министерства финансов по вопросу применения налоговых ставок от участия в обществах №01-16/13899 от 12.11.2021 года Общества с ограниченной ответственностью №Вид выплатыОснование выплатыСтавка подоходного налогаСтавка ЕСН1Выплаты от распределенной прибыли обществаСтатья 28 …

Налогообложение доходов участника (акционера) Общества при выходе, исключении, выплате действительной стоимости доли, а также выкупе акций. Читать далее »

Истекшая кредиторская задолженность, подотчётные суммы и иные обязательства. Когда возникает объект налогообложения.

Законодательство Приднестровской Молдавской Республики относит ряд видов истекшей кредиторской задолженности к объектам налогообложения, однако последние изменения законодательства (принятие специального налогового режима об упрощённом системе налогообложения, изменения в закон о едином социальном налоге и страховом взносе, а также постоянно формирующаяся судебная практика) требуют от нас структурировать содержащиеся в правовым актах нормы и правила. Просроченная кредиторка как объект налогообложения юридических лиц Объект налогообложения ОСН — суммы кредиторской и депонентской задолженности (кроме задолженности по среднесрочным и долгосрочным кредитам и займам, а также задолженности хозяйственных обществ по невыплаченным дивидендам или нераспределенной прибыли) по истечении 3 (трех) лет с момента возникновения кредиторской и депонентской задолженности, за исключением сумм кредиторской задолженности, зафиксированной и (или) реструктуризированной в порядке, предусмотренном законодательными актами Приднестровской Молдавской Республики (п.п. 5) п. б) ст. 3 Закона ПМР «О налоге на доходы организаций». Здесь необходимо провести определённую градацию: Краткосрочные кредиты и займы — до 1 года Среднесрочные кредиты и займа — от 1 …

Истекшая кредиторская задолженность, подотчётные суммы и иные обязательства. Когда возникает объект налогообложения. Читать далее »

Как обнулить накопленный подотчет для организаций в ПМР. Бухгалтерские проводки

Единственный способ закрытия подотчёта на территории ПМР без этого самого отчёта — переоформить долг по подотчету в заем (по соглашению о новации) Для кого подходит: Для всех компаний. Переоформление подотчета в беспроцентный заем не потребует больших финансовых и трудозатрат, но полностью не решит проблему с зависшим долгом. Получится лишь на некоторое время отложить ее решение. Ведь рано или поздно подотчётное лицо все же должно будет вернуть компании деньги, которые он получил по договору займа. Еще один минус. При беспроцентном займе возникнет материальная выгода от экономии на процентах, которые подотчётному лицу пришлось бы заплатить, если бы он, к примеру, взял кредит в банк. С суммы этой материальной выгоды придется исчислить и заплатить в бюджет подоходный налог по ставке 15 процентов. Зависший подотчет можно переоформить в заем. Но если он будет беспроцентным, то с материальной выгоды надо удерживать подоходный налог. Доходами налогоплательщика, полученными в виде материальной выгоды, являются (п. 18 Инструкции О …

Как обнулить накопленный подотчет для организаций в ПМР. Бухгалтерские проводки Читать далее »

Цессия (уступка прав). Проводки, налоги для организации в ПМР применяющий общую систему налогообложения

Цессия (она же уступка прав требований статьи 399 — 407 ГК ПМР) в первую очередь полезный финансовый механизм для организаций на общей системе налогообложения, который позволяет избавиться от проблемной дебиторской задолженности (сомнительного долга) и уменьшить сумму налога на доходы организаций при выборе кассового метода. Что такое цессия? Цессия — это уступка требования. Требование возникает из каких-то обязательств. Например, ООО «Ромашка» поставило товар ООО «Лютик» на сумму 100 рублей. У ООО «Лютик» появилось обязательство уплатить сумму поставленного товара, а у ООО «Ромашка» теперь есть право требовать исполнения этого обязательства. В данном материале мы рассмотрим различные варианты уступки такого права (дебиторской задолженности), возникшего от операций по поставке товаров (221 счёт бухгалтерского учёта) или на основании ранее выданного займа (134 счёт бухгалтерского учёта). Исходя из сложившейся практики, когда сделка является экономической, а не притворной, как правило дебиторская задолженность уступается (продаётся) за сумму— меньшую, чем образовавшаяся дебиторская задолженность— большую (так как само обязательство, на …

Цессия (уступка прав). Проводки, налоги для организации в ПМР применяющий общую систему налогообложения Читать далее »

Амортизация основных средств. Ошибки учёта при продаже ОС. Судебная практика Арбитражного суда ПМР

В настоящем разделе представлены особенности начисления амортизации объектов основных средств, ошибки допускаемые в учёте организации влияющие на определение налогообложения организации при реализации основных средств на примере судебной практики Арбитражного суда ПМР. обязательно ознакомьтесь с последней редакцией СБУ 16 ОС на 01.01.2022 года Скачать последнюю редакцию СБУ 16 Согласно пункту 66 раздела 7 Стандарта бухгалтерского учета № 16 «Основные средства» — «для систематического распределения амортизируемой стоимости актива на протяжении срока его полезной службы могут использоваться различные методы. К ним относится:а) метод равномерного начисления;б) метод уменьшаемого остатка;в) метод единиц производства. Метод равномерного начисления заключается в начислении постоянной суммы амортизации на протяжении срока полезной службы актива, если при этом не меняется его ликвидационная стоимость. Метод уменьшаемого остатка приводит к уменьшению суммы начисления амортизации на протяжении срока полезной службы. Метод единиц производства состоит в начислении суммы амортизации, исходя из предполагаемого использования или предполагаемой производительности основного средства. Организация выбирает тот метод, который наиболее точно отражает …

Амортизация основных средств. Ошибки учёта при продаже ОС. Судебная практика Арбитражного суда ПМР Читать далее »

Единый таможенный платёж. Порядок заполнения платёжного поручения

Ранее мы писали о том, что Законом № 245-ЗИД-VII от 30.12.2020 внесены изменения в таможенный кодекс ПМР, в частности на территории ПМР введён единый таможенный платёж. Единый таможенный платёж — совокупность платежей, взимаемых таможенными органами Приднестровской Молдавской Республики при перемещении товаров через таможенную границу Приднестровской Молдавской Республики, при проведении таможенных операций, а также в иных случаях, установленных законодательством Приднестровской Молдавской Республики, включающая таможенные пошлины, налоги (акцизы), таможенные сборы и другие платежи (п.п. з-1) п. 1 ст. 37 Таможенного кодекса). Изменения законодательства о налогах, сборах, акцизах, мерах поддержки Как заполнять платёжное поручение? Пример:Организация (лицевой счет Государственного таможенного комитета Приднестровской Молдавской Республики №0123456789) на основании платежного поручения перечисляет единый таможенный платеж (основной платеж) за январь 2021 года в доход республиканского бюджета по коду бюджетной классификации «1060400 Единый таможенный платеж».В платежном поручении в поле «Назначение платежа» указывается:{01:1060400; 02:П; 03:0; 04:012021; 14:0123456789} Единый таможенный платеж за январь 2021 года.Расшифровка по кодам:01 — классификация доходов. …

Единый таможенный платёж. Порядок заполнения платёжного поручения Читать далее »

Прокрутить наверх